Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o podatku akcyzowym, który wprowadza kluczowe zmiany w opodatkowaniu rynku e-papierosów, płynów do e-papierosów (e-liquidów) oraz urządzeń do waporyzacji. Od 1 stycznia 2027 roku stawka akcyzy na płyn do e-papierosów wzrośnie do 2,20 zł za każdy mililitr. Co więcej, ustawodawca uszczelnia definicje i podnosi opodatkowanie urządzeń do 50 zł za sztukę. Przepisy te rewolucjonizują polski rynek vape. Oto szczegółowa analiza zmian, stawek i konsekwencji dla producentów, sklepów oraz konsumentów.

Business Insider Polska+ 2

Spis treściBusiness Insider Polska

  2. Kluczowe założenia nowelizacji ustawy o podatku akcyzowym
  4. Podwyżka akcyzy na płyny do e-papierosów od 2027 roku (2,20 zł/ml)
  6. Akcyza na urządzenia do waporyzacji – wzrost do 50 zł i likwidacja luk prawnych
  8. Nowe definicje e-papierosów w prawie akcyzowym
  10. Tabela porównawcza: Stawki akcyzy przed i po nowelizacji
  12. Wpływ nowych przepisów na rynek vape: Ceny, szara strefa i wyzwania dla producentów
  14. Podsumowanie – jak przygotować biznes na zmiany w 2027 roku?

1. Kluczowe założenia nowelizacji ustawy o podatku akcyzowymTrojmiasto.pl

Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz ustawy – Kodeks karny skarbowy zakłada systemowe uszczelnienie podatku od wyrobów nowatorskich, e-papierosów i urządzeń do ich używania.

Trojmiasto.pl

Według Ministerstwa Finansów celem nowelizacji jest nie tylko zwiększenie wpływów do budżetu państwa, ale również ograniczenie dostępności ekonomicznej wyrobów z nikotyną i ich substytutów, w szczególności wśród osób niepełnoletnich.

Business Insider Polska

Dla polskiej branży vape nowelizacja oznacza konieczność dostosowania modeli biznesowych, aktualizacji zabezpieczeń akcyzowych oraz redefinicji dotychczasowych formatów produktów (takich jak e-liquidy 10 ml, premiksy czy longfille).

2. Podwyżka akcyzy na płyny do e-papierosów od 2027 roku (2,20 zł/ml)Trojmiasto.pl

Najważniejszą zmianą z punktu widzenia producentów liquidów i użytkowników waporyzatorów jest nowa stawka podatku akcyzowego na płyn do e-papierosów.

Polsat News

Zgodnie z uchwalonym harmonogramem, od 1 stycznia 2027 roku stawka akcyzy na płyn do papierosów elektronicznych wzrasta z obecnego poziomu 1,80 zł/ml do 2,20 zł za każdy mililitr.

Trojmiasto.pl

Uwaga podatkowa: Pamiętajmy, że podatek akcyzowy stanowi podstawę opodatkowania podatkiem VAT (23%). Oznacza to, że sam wzrost akcyzy o 0,40 zł netto na mililitrze przekłada się na realny wzrost ceny detalicznej o blisko 0,49 zł brutto za każdy mililitr płynu.

Polsat News

Jak nowa akcyza wpłynie na ceny gotowych produktów?Polsat News

  • E-liquid 10 ml: Sama kwota akcyzy zaszyta w cenie butelki wyniesie 22,00 zł netto (dotychczas 18,00 zł netto). Z uwzględnieniem podatku VAT, koszt samego podatku w cenie butelki wyniesie 27,06 zł brutto.
  • Premiksy i Longfille: Zgodnie z polską definicją akcyzową, płynem do e-papierosów jest każdy roztwór przeznaczony do wykorzystania w e-papierosach (również beznikotynowy i skoncentrowany). Wzrost stawki bezpośrednio dotknie również komponenty bazowe i aromaty dystrybuowane w kanale vape.Portal.Faktura.pl

3. Akcyza na urządzenia do waporyzacji – wzrost do 50 zł i likwidacja luk prawnychPolsat News

Nowelizacja przepisów dotyka bezpośrednio rynek sprzętu. Stawka podatku akcyzowego na urządzenia do waporyzacji (w tym e-papierosy wielorazowe, podgrzewacze wyrobów tytoniowych oraz zestawy części) rośnie z 40 zł do 50 zł za sztukę.

Trojmiasto.pl+ 1

Koniec z omijaniem przepisów – opodatkowanie tzw.„dołów”Portal.Faktura.pl+ 1

Dotychczasowe przepisy posiadały luki interpretacyjne. Część importerów i producentów wprowadzała na rynek urządzenia modułowe, w których elementy zasilająco-sterujące (tzw. „doły” bez zamontowanej grzałki) sprzedawano osobno, unikając opłaty akcyzowej.

Business Insider Polska+ 1

Nowy projekt uszczelnia te regulacje:

PolsatNews.pl

  2. Każde urządzenie zasilająco-sterujące przeznaczone do waporyzacji podlega akcyzie 50 zł, niezależnie od tego, czy zawiera grzałkę w zestawie.PolsatNews.pl+ 1
  4. Jednorazowe e-papierosy: Kwota doliczana do akcyzy od płynu zawartego w papierosie jednorazowym również wzrasta do 50 zł (uzupełniająco do opodatkowania samego płynu wewnątrz).Portal.Faktura.pl+ 1

4. Nowe definicje e-papierosów w prawie akcyzowymTrojmiasto.pl

W celu wyeliminowania sporów prawnych z organami Krajowej Administracji Skarbowej (KAS), ustawodawca precyzuje legalne definicje w ustawie o podatku akcyzowym. Po zmianach katalog papierosów elektronicznych zostanie podzielony na trzy przejrzyste grupy:

PolsatNews.pl

  2. Jednorazowe papierosy elektroniczne – urządzenia fabrycznie napełnione płynem, nieprzeznaczone do ponownego napełniania lub ładowania.Trojmiasto.pl+ 1
  4. Wielorazowe papierosy elektroniczne na wymienne wkłady – systemy typu POD i urządzenia zamknięte działające w oparciu o dedykowane cartridge.Trojmiasto.pl
  6. Pozostałe papierosy elektroniczne – wszystkie inne urządzenia zasilające, mody oraz zintegrowane systemy waporyzujące.Trojmiasto.pl

Zaostrzeniu ulegają także przepisy dotyczące ważności banderol. Wprowadzony zostaje roczny okres ważności znaków akcyzy na płyn do e-papierosów, analogicznie do rozwiązań znanych z rynku tradycyjnych wyrobów tytoniowych.

Polsat News+ 1

5. Tabela porównawcza: Stawki akcyzy przed i po nowelizacjiPolsat News

6. Wpływ nowych przepisów na rynek vape: Ceny, szara strefa i wyzwania dla producentówPolsat News

Nadchodzące zmiany stawiają polski sektor MSP w branży vape przed poważnymi wyzwaniami operacyjnymi i finansowymi.

Wyższe zabezpieczenia akcyzowe i zamrożenie kapitałuPolsat News

Skokowy wzrost stawki podatku od płynów do 2,20 zł/ml oznacza, że producenci i podmioty prowadzące składy podatkowe muszą znacząco podnieść kwoty zabezpieczeń akcyzowych. Dla wielu rodzimych firm produkujących e-liquidy wiąże się to z koniecznością zaangażowania milionowych środków finansowych na gwarancje bankowe lub ubezpieczeniowe.

Polsat News

Ryzyko wzrostu szarej strefyNewseria

Eksperci rynkowi oraz organizacje branżowe zwracają uwagę na zjawisko krzywej Laffera. Zbytnie obciążenie podatkowe legalnie działających sklepów stacjonarnych i internetowych może zepchnąć część konsumentów do niekontrolowanej szarej strefy (np. zagraniczne portale sprzedażowe, ogłoszenia w mediach społecznościowych).Produkty pochodzące z nielegalnych źródeł nie tylko nie przynoszą dochodu budżetowi, ale przede wszystkim nie spełniają wymogów bezpieczeństwa TPD (wymogi dotyczące czystości składników i badań laboratoryjnych).

Polsat News+ 1

7. Podsumowanie – jak przygotować biznes na zmiany w 2027 roku?Portal.Faktura.pl

Wejście w życie nowelizacji ustawy o podatku akcyzowym z nowymi stawkami na rok 2027 wymaga od przedsiębiorców przemyślanej strategii adaptacji:

Polsat News

  • Przegląd oferty produktowej: Optymalizacja pojemności oferowanych płynów oraz dostosowanie gamy urządzeń do nowych wymogów podatkowych.PolsatNews.pl+ 1
  • Weryfikacja umów z dostawcami: Zabezpieczenie ciągłości dostaw komponentów oraz dostosowanie procedur do rocznej ważności znaków akcyzy.Polsat News
  • Planowanie płynności finansowej: Uwzględnienie wyższych kosztów zakupu banderol oraz podwyższonych zabezpieczeń majątkowych.Newseria+ 1

Branża vape w Polsce udowodniła już wielokrotnie swoją elastyczność. Kluczem do sukcesu w 2027 roku będzie wczesne dostosowanie procesów produkcyjnych i logistycznych do nowych realiów prawno-podatkowych.